File-Portal

Программа Для Заполнения Кудир При Усн Доходы Скачать

Рейтинг: 4.0/5.0 (157 проголосовавших)

Категория: Программы

Описание

Скачать образец книги доходов и расходов при усн

Книга доходов и расходов при усн образец бланк

Предприниматели и организации, имеющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Ее форма утверждена Министерством Финансов России. Скачать ее можно воспользовавшись ссылкой, расположенной под данной публикации.

Сама же статья посвящена заполнению данного документа и вопросам, на которые нужно обратить внимание.

Заполнение книг учета при упрощенке (усн)

Книга доходов и расходов при усн может вестись предпринимателями и компаниями, работающими на таких условиях, как в бумажном виде, так и в электронном. Если был избран бумажный вариант, то данный журнал должен быть оформлен следующим образом. Во-первых, необходимо заполнить титульный лист. Во-вторых, все страницы должны быть прошиты и пронумерованы. С тыльной стороны шнуровка скрепляется квадратным листом бумаги, на котором ставиться подпись ответственного лица и печать (требование для юридических лиц). На титульном лице обязательно должна быть запись о том, с какой даты ведется данная книга.

Ведение электронной книги все равно не избавляет от необходимости иметь бумажные распечатки. Данный документ распечатывается после того, как будет окончен отчетный период. Распечатанные страницы также подлежат нумерации и прошивке. Последний лист должен содержать запись о количестве страниц. Переходить с одной формы документа на другую допускается в любое время. Единственное условие, переход должен производиться со дня начала очередного отчетного периода.

Электронная форма несколько удобнее. Если были внесены неверные данные, их можно будет исправить методом удаления и внесения новых. При бумажном оформлении документа неправильный показатель нужно будет зачеркнуть, внести новый, написать дату исправления и поставить подпись.

Дополнительные сведения о ведении документа

Первое, что необходимо отметить, это то, что данная книга должна проходить заверение у налоговых служб. Книга доходов и расходов при усн ведется в единственном экземпляре. Новая книга открывается на каждый налоговый период.

Необходимо заметить, что в случае ее отсутствия (неведения) полагается наложение штрафа от десяти до тридцати тысяч рублей. Более того, если нарушения повлекли за собой снижение налоговой нагрузки, размер штрафа будет соответствовать пятой части от неуплаченной налоговой суммы. Но в любом случае он не будет меньше сорока тысяч рублей.

В отношении хранения документа также есть требования. Предприниматели, работающие по упрощенной схеме, должны хранить эту книгу как минимум четыре года.

Если после прочтения данной публикации остались вопросы, вы можете задать их нашему консультанту.

Ниже расположен типовой бланк и образец книги учета доходов и расходов при усн, вариант которого можно скачать бесплатно.

Читать документ далее

программа для заполнения кудир при усн доходы скачать:

  • скачать
  • скачать
  • Другие статьи

    Книга доходов и расходов при УСН в 2017 году: ведение проще простого

    КУДиР по УСН «доходы» в 2017: заполняем шутя!

    Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – обязательный для всех упрощенцев регистр налогового учета(ст. 346.24 НК). Заполнение книги – занятие ответственное: она служит источником формирования декларации и расчета налога. Реально ли самостоятельно вести КУДиР по «доходной» УСН? Что нужно знать, чтобы заполнить регистр правильно?

    Цена вопроса: если не вести

    Организации и ИП, применяющие упрощенку обязаны вести КУДиР. Отсутствие книги считается грубым нарушением правил учета и наказывается штрафом от 10 000 руб. и более – размер зависит от серьезности нарушения (ст. 120 НК). Книгу требуется хранить в течение 4-х лет по завершении налогового года (ст. 23 НК).

    КУДиР для 6-процентной УСН: форма и содержание

    Книга должна содержать информацию, что участвует в исчислении налога. Данные КУДиР используются при заполнении декларации (ознакомьтесь с порядком составления декларации по УСН 6% ). Поэтому книги «доходных» и «доходно-расходных» упрощенцев отличаются.Форма и правила заполнения Книги доходов и расходов при УСН в 2015 году те же, что действовали в предшествующие два года – применяются с января 2013 года (см. приказ Минфина N 135н от 22.10.12 ).

    Упрощенцы-«доходники» КУДиР заполняют главным образом информацией о доходах: в нереализационных и от реализации, которые формируют налоговую базу (см. порядок расчета налоговой базы по УСН «доходы» ).

    Не все доходы/поступления учитываются при расчете налога. Те из них, по которым единый налог не уплачивается (не исчисляется), в КУДиР не заносят либо отражают в книге особым образом.

    Таблица 1. Доходы, не облагаемые УСН

    Не участвуют в расчете «упрощенного» налога доходы/поступления:

    Общие правила заполнения:

    • в книгу вносят информацию о хоз. операциях, участвующих в расчете налога;
    • любая запись должна обосновываться первичным документом;
    • операции заносят по хронологии, каждая из них – в отдельную строку (без компоновки по видам операций или дням);
    • записи делаются на русском языке.
    Порядок заполнения КУДиР при УСН 6% Титульный лист

    Может заполняться произвольно – правила не установлены.

    На некоторые моменты стоит обратить внимание:

    • код формы по ОКУД можно не заполнять – для КУДиР он не утвержден Госстандартом;
    • в ячейке «Дата (год, месяц число)» указывается день открытия книги – дата первой записи;
    • ИП не проставляют код по ОКПО;
    • адрес места нахождения/жительства указывается в тот, что указан в учредительных документах;
    • в ячейке «Номера расчетных счетов» нужно указать по каждому счету его номер и название банка.

    Представляет собой четыре таблицы (по одной на каждый квартал года) и справку, которую заполнять «доходным» упрощенцам не нужно.

    Стоит обратить внимание на следующее:

    • В графе 1 указывается сквозная нумерация в течение всего года.
    • В графе 2 рекомендуется указывать помимо даты и номера первичного документа его название. Первичкой упрощенцев, так как они определяют доходы по факту поступления, будут:платежные поручения, приходные кассовые ордера и т. п.
    • В графе 4 доходы указываются в день поступления средств. Госсубсидии отражаются в сумме произведенных за их счет расходов, на дату осуществления таких трат (чтобы база по УСН не увеличилась). Поступления, доходами не являющиеся (см. таблицу 1), не отображаются или вносятся с особенностями.
    • В графе 5 упрощенцы-«доходники» должны показать то, что они потратили из полученных госсубсидий. Расходы должны документально подтверждаться. Отражать в гр. 5 остальные затраты не нужно.
    Пример 1. Внимание, возврат!

    Предпринимателю 07.04.15 пришлось вернуть покупателю аванс в размере 50 750,50 руб. который был получен 01.04.15 и учтен в доходах (в гр. 4).На сумму возврата нужно уменьшить налоговую базу. Для этого в день перечисления предоплаты обратно в гр. 4 делается запись со знаком «минус».

    Пример 2. Получение субсидий

    ИП Залесов применяет «доходную» УСН. Как субъект малого бизнеса, он получил 12.01.15 субсидию из местного бюджета на возмещение расходов по аренде помещения в размере 60 000 руб. (в январе субсидия в КУДиР не отражается).

    Предприниматель потратил 15.02.15 на аренду 30 000 руб. Эту сумму он внесет в феврале 2015 в две графы разд. I:4 и 5.

    Предназначен для отражения расходов, уменьшающих налог:

    • В графе 1 нумерация указывается сквозная в течение всего года.
    • В графе 2 ставится дата, наименование, номер документа.
    • В графе 3 нужно указать месяц года, за который выплачены больничные/взносы.
    • В графах 4–9 отражаются уплаченные суммы. В гр. 4 и 6 ИП указывает взносы за себя и сотрудников (если они есть).

  • В графе 10 указывается итог по строке.
  • Пример 3. Выплата больничных

    ИП выплатил сотруднику в марте 2015 пособие по нетрудоспособности в размере 6 500 руб. по расчетно-платежной ведомости № 6 от 05.03.15. Сумма пособия за первые три дня равна 3 100 руб. Предприниматель не заключал договоров по ДМС сотрудников. В гр. 9 разд. IV за март 2015 нужно записать 3 100 руб.(часть пособия, уплаченная сотруднику за счет ФСС, здесь не отражается – она вычитается из суммы взносов к уплате в фонд).

    КУДиР по «доходной» упрощенке – относительно простой регистр, который можно заполнить, даже не обладая специальными бухгалтерскими знаниями.

    Посмотрите видео о необходимости ведения и ответственности за отсутствие КУДиР:

    Заполнение книги доходов и расходов УСН (КУДиР) с использованием ПК «Налогоплательщик»

    Реализована возможность отражения перевода денежных средств в пользу физических лиц за счет бюджетных средств (карта МИР) в поле 110 платежного поручения (в т.ч. через Клиент-Банк).

    Разработан отчет - Сведения об использовании ежегодного оплачиваемого отпуска. Доступен по кнопке печать в режиме Кадры, и по пункту меню Зарплата и кадры, Сведения об использовании отпусков

    Добавлена новая форма отчетности в ПФР – СЗВ-КОРР. Она необходима для корректировки отчетности персонифицированного учета представленной ранее (2011-2016 годы)

    Налоговая декларация по земельному налогу (кнд 1153005). Новый формат 5.04 за 2017 год

    Реализована форма СЗВ-М для выдачи копии на руки сотрудникам (при увольнении или по запросу). Так же добавлена форма журнала выдачи копий СЗВ-М сотрудникам, под роспись.

    Реализована форма СЗВ-СТАЖ (Меню: Отчетность, налоги и взносы / Персонифицированный учет (ПФР) / Индивидуальные сведения (СЗВ-М,СЗВ-СТАЖ,ОДВ-1,ДСВ)

    Добавлена декларация по имуществу (кнд 1152026) нового формата (5.04).

    Расчет по страховым взносам (кнд 1151111). Добавлена выборка данных из декларации предыдущего периода (нарастающий итог и данные по физлицам).

    Реализован поиск ИНН физического лица (работника) по введенным анкетным данным (ФИО, дата рождения,дата и номер документа, удостоверяющего личность)

    Доработано автоматическое заполнение отчета 4-ФСС

    НДС. Новый формат 5.05

    Книга доходов и расходов УСН

    Книга учета доходов и расходов (упоминается как КУДиР) представлена в виде регистра налогового учета, который обязаны заполнять все ИП и организации, использующие УСН. На базе данного документа рассчитывается налог и формируется декларация. При отсутствии книги взимается штраф в размере 10 тыс. руб. и выше. Статья 23 НК РФ гласит о требовании хранить книгу на протяжении 4 лет по завершению налогового года. С 2013 года отсутствует требование к заверению книги в налоговой службе.

    Формат и правила ведения КУДиР

    Стоит рассмотреть общение требования к ведению КУДиР:

    1. Новая книга доходов и расходов УСН ведется с начала каждого года, допускается ручное заполнение или электронное.
    2. При заполнении на компьютере документ распечатывается в конце года.
    3. Каждый экземпляр книги нумеруется и прошивается, число страниц указывается на последнем листе, после чего ставится печать и подпись.
    4. Необходимо придерживаться хронологического порядка в записях с учетом нарастающего итога.
    5. Для заполнения используется кассовый метод — в учет берется только фактическое движение средств на расчетном счету или кассе. Если продукция отгружена, но оплата еще не получена, доход не признается таковым. При ведении расходов следует придерживаться такого же принципа.
    6. Для обозначения сумм используются рубли и копейки.
    7. Для исправления ошибок в рукописном экземпляре необходимо зачеркнуть соответствующую запись и написать правильный вариант рядом. Исправление заверяется должностью, ФИО и подписью должностного лица, после чего указывается дата исправления.
    Требования к заполнению книги доходов и расходов УСН

    В первом разделе книги налогоплательщик обязан отразить только поступления в кассу или на расчетный счет, поскольку учету подлежат лишь его доходы. В качестве определяющего налоговую базу дохода рассматриваются внереализационные доходы и выручка согласно статье 250 НК. В статьях 284, 251 и 224 НК указаны доходы, которые учитывать при УСН нельзя. Таких доходов много и они достаточно специфичны. Требования к налоговому учету доходов в рамках упрощенки для ИП еще более специфичны — отсутствует необходимость учета дохода от пополнения кассы личного предприятия и собственной зарплаты. Не включается также доход от продажи имущества, которое в предпринимательской деятельности не используется.

    При УСН 6% необходимо отражать поступление доходов посредством банковской выписки, платежного поручения или ПКО. При сдаче выручки по БСО, один переходной ордер создается на несколько бланков, но бланки должны быть выписаны в течение одной даты. Для отражения возврата средств покупателю в графе «доходы» используется знак минус.

    В четвертом разделе отражается размер страховых взносов с учетом возможности их уменьшения. Также необходимо занести данные о размере взноса и категории, к которой они относятся, периоде их уплаты и самом платежном документе. В этом разделе предприниматели кроме взносов за сотрудников обязаны указать также взносы на личное медицинское и пенсионное страхование. Подведение итогов проводится ежеквартально, каждые полгода и каждые 9 месяцев.

    Указывать в КУДиР необходимо только экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, за счет которых налогоплательщик смог получить доход. Допускается учет затрат на социальное страхование работников, их зарплаты, а также материальных расходов. Запрещено вносить в книгу личные расходы ИП, за счет которых налогоплательщик не получил прибыль.

    Ведение книги доходов и расходов с ПК «Налогоплательщик»

    Используйте ПК «Налогоплательщик» чтобы вести бухгалтерский учет при УСН. а также для электронного ведения книги доходов и расходов при УСН. Доступно бесплатное пробное использование программы!

    Книга Доходов и Книга Доходов и Расходов

    Книга Доходов и Книга Доходов и Расходов

    Приказом Минфина России № 135н утверждены две формы данного документа - одна для упрощенной системы налогообложения. а другая для патентной системы.

    Порядок заполнения этих двух книг отличается.

    1. Форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению N 1

    2. Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, согласно приложению N 2

    3. Форма Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению N 3

    4. Порядок заполнения Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, согласно приложению N 4

    КНИГА Учета Доходов и Расходов с 2017 года для УСН "Доходы"

    Приказом Минфина от 7 декабря 2016 г. № 227н утверждена Книга Доходов и Расходов.

    Книга учета доходов и расходов (КУДиР) в 2017 году дополнена разделом V для компаний с объектом «доходы», которые платят торговый сбор.

    Книга применяется с 2017 года и не заверяется печатью. если ее нет.

    Заверять книгу учета в ИФНС, как и раньше, не требуется (с м. Письмо Минфина № 03-11-11/62).

    Книга учета доходов и расходов ИП на УСН

    Книга учета доходов и расходов ИП на УСН. Детальное заполнение

    ИП на УСН рассчитывают специальный налог, исходя из величины доходов или результата вычитания расходов из доходов в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Для учета показателей, используемых при исчислении налогооблагаемой базы, применяется налоговый регистр – Книга учета доходов и расходов.

    Данный регистр необходим для корректного определения налоговой базы и специального налога, а потому в него включаются только те показатели, которые учитываются в расчетном процессе. Не нужно вносить в Книгу те операции, доходы или расходы, которые не участвуют в исчислении базы.

    Данный учетный регистр обязателен для всех ИП, применяющих упрощенный режим. Отсутствие Книги может быть выявлено в случае проверки налоговиками деятельности предпринимателя. Налоговая может запросить ее как за текущий, так и за прошлые годы, и ИП обязан ее предоставить.

    Актуальный на 2016г. бланк Книги для ИП приложен к Приказу Минфина №135н от 22 октября 2012г.

    В случае непредставления наступает ответственность в виде денежного штрафа 200 руб. за каждую отсутствующую Книгу.

    Кроме того, наступает ответственность за грубое нарушение правил ведения налогового учета, установленного 120 статьей НК РФ. Если нарушение выявлено в одном налоговом периоде, то штраф составит 10000 руб. если нарушения наблюдаются в более чем одном периоде, то штраф — 30000 руб. Если при этом занижена база для налога, то штраф — 20% от величины неуплаченного налога, но не меньше 40000 руб.

    Правила ведения Книги учета для ИП

    Приказ №153н содержит в приложении Порядок заполнения данного регистра, который определяет основные принципы оформления и ведения Книги учета.

    При заполнении ИП должен соблюдать следующие правила:

    • Книга действует год, с начала следующего заводится новый бланк;
    • Заполнять регистр можно на бумажном или электронном носителе с последующей распечаткой. Бумажный или распечатанный вариант должен быть прошит, каждая страница пронумерована, должна присутствовать запись о числе листов в Книге, заверенная самим ИП;
    • Записи выполняются только на основании оправдательных документов, подтверждающих факт свершения хозяйственной операции;
    • Записи вносятся в хронологической последовательности по факту признания доходов или расходов;
    • Каждая операция фиксируется отдельной строкой;
    • Исправление в бумажный вариант вносятся с помощью аккуратного зачеркивания неверных данных и подписания рядом правильных значений с заверением корректировки самим предпринимателем.

    Хранить Книгу нужно в течение 4-х лет, то есть в 2016 году у ИП должны присутствовать регистры за 2012-1015 года.

    Содержание Книги для ИП

    Книга учета доходов и расходов состоит из титульной страницы и 4-ех разделов. В зависимости от того, что ИП облагает налогом, заполняются соответствующие разделы.

    ИП с объектом доходы заполняют:

    • Титульную страницу;
    • Раздел I с 1 по 4 графы (5-ю графу заполнять не нужно) – отражаются полученные доходы, учитываемые в налогооблагаемой базе;
    • Раздел IV – взносы страхового типа за обязательное и добровольное страхование, здесь же показываются оплаченные листки по утери работоспособности (за три первых дня больничного) – данные расходы уменьшают базу для расчета специального налога.

    ИП с объектом доходы-расходы заполняют:

    • Титульную страницу;
    • Раздел I (все графы) – показываются полученные доходы и расходы, участвующие в определении налогооблагаемой базы;
    • Справку к разделу I – определяется база по итогам года;
    • Раздел II – учитываются затраты ИП, связанные с поступлением НМА и ОС, а также их модернизацией, достройкой, дооборудованием, улучшением;
    • Раздел III – показываются убытки прошедших годов, уменьшающие базу за отчетный год.
    Заполнение титульного листа книги для ИП на УСН

    На титульном листе заполняются следующие данные:

    • год, в котором ведется Книга;
    • дата ее открытия;
    • ФИО предпринимателя и его ИНН;
    • объект налогообложения;
    • место жительства ИП;
    • реквизиты банковских счетов.
    Заполнение Раздела I

    Раздел показывает сведения об операциях, совершаемых на протяжении года, которые привели к образованию дохода или расхода. Данные о каждой операции вносятся последовательно в соответствии с датой признания доходно-расходного показателя.

    Для каждого квартала предназначена отдельная таблица, по итогам которой считаются промежуточные результаты общей величины доходов и расходов. Итоги подводятся также по каждому отчетному периоду – 6, 9 и 12 месяцев.

    ИП на доходном УСН показывают доходы, а также расходы за счет средств, предоставленных предпринимателю государством в качестве финансовой поддержки.

    ИП на доходно-расходном УСН показывают доходы и расходы, включаемые в расчет налога. Список учитываемых расходов закреплен в ст.346.16.

    Приводятся сведения об операциях, относящихся только к деятельности на УСН. Если ИП параллельно ведет бизнес на ЕНВД, то доходно-расходные показатели по данному бизнесу в Книгу не включаются.

    Заполнение строк раздела

    Пояснение по заполнению

    Номер вносимой операции. Нумерация сквозная по всем кварталам, то есть нумерация 2-го квартала продолжает нумерацию 1-го и т.д.

    Дата и № документа, на основании которого регистрируется операция в Книге. Как правило, в отношении ИП на УСН в качестве таких документов выступает платежно-расчетная приходная и расходная документация, свидетельствующая о факте получения дохода или расхода (не важна дата свершения операция, важна дата признания дохода или расхода) – ПКО, РКО, платежные поручения, банковские выписки, чеки.

    Указывать наименование документа не требуется, но все-таки удобнее для ИП показать не только № и дату бланка, но и его название. Такое заполнение будет понятнее и для предпринимателя, и для налоговиков.

    Краткое пояснение к операции – получена оплата, списаны расходы, оплачены товары.

    ИП показывает доходы от реализационных и внереализационных операций на день их получения (зачисление на счет, факт наличных и имущественных поступления).

    Если делается возврат денег, то возвратная операция регистрируется отдельной строкой на дату возврата, сумма вносится со знаком «-».

    ИП на УСН «доходы,расходы» показывает понесенные расходы, включенные в список ст.346.16. Операция регистрируется на день оплаты расхода, перечисления денег за исключением некоторых ситуаций (затраты на закупку материалов, товаров на реализацию, ОС и НМА, выплату зарплаты, оплату налогов, услуг сторонним компаниям), для которых установлены особые правила по пп.1-5. п.2 ст.346.17.

    Итого за квартал

    По каждому кварталу считается общая величина по гр. 4 и 5.

    Итого за период

    Считается общая величина по гр. 4 и 5 за полугодие, 9 и 12 мес.

    Заполнение Справки к Разделу I

    Справка заполняется только теми ИП, кто облагает налогом доходы-расходы по результатам календарного года на основании показателей, указанные в итоговых строчках разд. I. Годовые величины доходов и расходов вносятся соответственно в поля 010 и 020.

    ИП с указанным объектом налогообложения обязаны платить за год налог, рассчитанный от результата вычитания расходов из доходов. Если он оказался меньше 1% от величины доходов за год, то платится минимальный налог. Разница между фактическим налогом и уплаченным минимальным учитывается в следующих годах в расходах. Данная разница за прошедший налоговый период показывается по строке 030 данной справки за отчетный год. Определяется она на основании декларации УСН за прошлый год.

    База по налогу по результатам года показывается в поле 040, если получены убытки, то они вносятся в поле 041.

    Заполнение Раздела II

    Раздел показывает расходы в связи с поступлением НМА и ОС, их переоборудованием, модернизацией, достройкой, перевооружением. Такие расходы признаются на УСН в особом порядке, а потому подлежат выделению в отдельный раздел.

    Заполняется раздел с разбивкой по периодам. То есть в каждом новом квартале нужно учитывать расходы с учетом показателей предыдущих периодов.

    Для каждого актива заполняется отдельная строка, данные показываются по объектам, применяемым в упрощенной деятельности. Также лучше отдельными строками фиксировать затраты на поступление актива и на его модернизацию и реконструкцию. Хотя Порядок заполнения Книги этого не требует, но такой способ отражения будет более нагляден для самого ИП.

    В таблице 16 граф. В зависимости от момента фиксации расхода, связанного с внеобортным активом, не заполняются некоторые графы:

    • Если расходы понесены до работы на УСН, то не заполняется гр.6;
    • Если расходы пришлись на УСН, то не заполняются гр.7, 8, 14, 15.

    По итогам каждого периода заполняется итоговая строка с суммарными показателями по графам 6, 8, 12-15.

    Заполнение Раздела III

    Убыток, полученный ИП в последние 10 лет работы на УСН, может уменьшить налогооблагаемую базу по правилам, прописанным в п.7 ст.346.18. ИП нужно рассчитать общую сумму убытка за последние 10 лет и определить ту его долю, которую можно учесть в расходах за отчетный год. Оставшуюся часть убытка нужно перенести на последующие года. Данные для заполнения берутся из справки к разд. I.

    Данный раздел могут заполнить только те ИП, которые облагают налогом результат вычитания доходов и расходов.

    Заполнение полей раздела III:

    Пояснения по заполнению